Jaké změny nastanou od 1.1.2025 u DPH?
Od 1. ledna 2025 vstoupí v platnost velká novela zákona o DPH, která přináší zásadní změny pro plátce daně. Podíváme se na některé zásadní změny.
Obrat a povinná registrace k DPH
Největší změna zákona se týká registrace plátců k DPH při překročení obratu. Nově se bude obrat sledovat za kalendářní rok, tedy od 1. ledna do 31. prosince, oproti dosavadním 12 po sobě jdoucím měsícům. Dosavadní úprava, že plátcem se osoba po překročení obratu stává až od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci překročení obratu, bude také zrušena.
Kromě této změny novela zákona o DPH přinese dva registrační limity:
Limit 2 000 000 Kč
- Pokud váš roční obrat přesáhne 2 miliony Kč, ale nepřekročí 2,536 milionu Kč, stanete se plátcem DPH až od 1. ledna následujícího roku.
- V případě, že se chcete stát plátcem DPH dříve, musíte tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu spolu s podáním přihlášky k registraci. Díky tomu se stanete plátcem ode dne následujícího po dni překročení obratu 2 miliony Kč za podmínky, že přihláška k registraci bude podána v zákonné lhůtě do 10 dnů ode dne překročení obratu.
Limit 2 536 000 Kč
- Tento limit slouží jako okamžitý spouštěč povinné registrace. Pokud překročíte obrat 2 536 000 Kč v daném kalendářním roce, stanete se plátcem DPH již následujícím dnem po překročení této částky.
Praktický příklad
překročení 2 milionů např. v měsíci březnu 2024
- dosavadní úprava → povinnost plátcovství DPH od 1. 5. 2024
- nova zákona o DPH od 1. 1. 2025 → povinnost plátcovství DPH od 1. ledna roku následujícího
Nárok na odpočet daně
Novela zákona o DPH zkracuje lhůtu pro uplatnění nároku na odpočet DPH ze současných tří let na dva roky. Nadále bude platit, že nárok na odpočet lze obecně uplatnit, jakmile má plátce k dispozici daňový doklad k přijatému plnění.
Oprava základu daně
Novela prodlužuje lhůtu pro opravu základu daně na sedm let, a bude se počítat od konce kalendářního roku, ve kterém bylo poskytnuto původní plnění, dosud byla maximální lhůta tři roky od skončení zdaňovacího období.
Vrácení odpočtu při neuhrazených závazcích
Pokud dlužník neuhradí svůj závazek do šesti měsíců od splatnosti, bude povinen vrátit původně uplatněný odpočet DPH.