Excel jako pomocník účetních: Rozlišení nákladů a výnosů ve výstupech z účetního deníku

12. 09. 2016 | Ing. Jiří Beran

Tento článek je o tom, jak v účetním deníku rozlišit, který řádek je výnosem a který nákladem tak, abychom náklady a výnosy mohli dále analyzovat a sledovat.

Účetní deník obsahuje více informací, pro náš účel si ho trochu zjednodušíme a budeme pracovat s touto tabulkou obsahující popis, MD, D a částku.

Vyjdeme z toho, že náklady se poznají podle toho, že jejich účet začíná na pětku, a výnosy podle toho, že jejich účet začíná na šestku.

Prvním krokem tedy může být zjištění první cifry na MD:

=ZLEVA(B:B)

Přidáme podmínku a zjistíme, jestli se jedná o náklad:

=KDYŽ(ZLEVA(B:B)="5";"Náklad";"")

Co když se ale jedná snížení nákladu? Doplníme tedy i tuto možnost (a v dalších analýzách nezapomeneme tyto položky počítat jako záporné!).

=KDYŽ(NEBO(ZLEVA(B:B)="5";ZLEVA(C:C)="5");"Náklad";"")

To samé pak provedeme i s výnosy pomocí vložene funkce KDYŽ:

=KDYŽ(NEBO(ZLEVA(B:B)="5";ZLEVA(C:C)="5");"Náklad";KDYŽ(NEBO(ZLEVA(B:B)="6";ZLEVA(C:C)="6");
"Výnos";"Ani jedno"))

případně pomocí funkce IFS:

=IFS(NEBO(ZLEVA(B:B)="5";ZLEVA(C:C)="5");"Náklad";NEBO(ZLEVA(B:B)="6";ZLEVA(C:C)="6");
"Výnos";1;"Ani jedno")

A je to. Náklady a výnosy máme odlišené. Samozřejmě pro některé manažerské výpočty můžeme tuto logiku nastavit i jinak, ale princip bude podobný.