Účetnictví krok za krokem, 12. díl - účtování na krátkodobých finančních účtech
Krátkodobý finanční majetek je zařazen do 2. účtové třídy. Nejvíce budeme pracovat s těmito účty:
-
211Účet 211 - Pokladna (Aktivní) 211 – Pokladna: zde se účtuje o peněžních pohybech v hotovosti. Účtujeme na základě příjmových a výdajových pokladních dokladů.
-
213Účet 213 - Ceniny (Aktivní) 213 – Ceniny: tento účet slouží k účtování o známkách, kolcích, stravenkách apod.
-
221Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 – Peněžní prostředky na účtech: zde se účtuje o finančních operacích uvedených na bankovních výpisech.
-
231Účet 231 - Krátkodobé bankovní úvěry (Pasivní) 231 – Krátkodobé dluhy k úvěrovým institucím: tento účet se používá k evidování pohybů na výpisech z účtů vedených ke krátkodobým úvěrům.
- 261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 – Peníze na cestě: zde se zachycují především vklady a výběry hotovosti, převody mezi účty apod.
211Účet 211 - Pokladna (Aktivní) 211 – Pokladna
Pokladnu vede pracovník, který přejímá hmotnou odpovědnost za stav hotovosti v pokladně. O pohybu hotovosti vede záznamy v pokladní knize, kde jsou vidět příjmy, výdaje a zůstatky. Příjmy a výdaje lze provádět jen na základě příjmových a výdajových pokladních dokladů. V účetnictví zachycujeme příjmy na stranu MD a výdaje na stranu D.
Pokladní doklady můžeme vyhotovovat pro každou operaci zvlášť nebo lze vystavovat sběrné doklady (např. pokud máme k proplacení 10 dokladů za parkování, tak místo deseti dokladů vystavíme jeden sběrný).
Stav poklady se inventarizuje. Skutečný stav zjistíme fyzickým přepočítáním peněz a tento stav se porovná se stavem v účetnictví. Výsledkem může být odsouhlasení stavu nebo inventarizační rozdíly (manka, přebytky).
Schéma souvztažností na účtu pokladny 211Účet 211 - Pokladna (Aktivní) 211:
213Účet 213 - Ceniny (Aktivní) 213 - Ceniny
Pod pojmem "ceniny" si můžeme představit různé známky, stravenky nebo kolky. Za ceniny odpovídá předem určený pověřený pracovník či zaměstnanec. Ceniny, stejně jako stav pokladny, inventarizujeme. Skutečný stav porovnáme se stavem, který máme v účetnictví a výsledkem je opět odsouhlasení, manko nebo přebytek.
Schéma souvztažností na účtu ceniny 213Účet 213 - Ceniny (Aktivní) 213:
221Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 - Peněžní prostředky na účtech
Na tomto účtu účetní jednotka sleduje pohyb peněžních prostředků na účtech, zejména v bance. Na konci účetního obcobí se vykazuje skutečný stav peněz na účtech, který je doložen inventarizačním zápisem.
Schéma souvztažností na účtu peněžních prostředků na účtech 221Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221:
261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 - Peníze na cestě
Účet 261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 slouží k zaznamenávání pohybů peněž. Jedná se o výběry z pokladny a následný vklad na účet a naopak nebo o převody mezi účty, případně mezi pokladnami. Účet se používá pro překlenutí časového nesouladu mezi pohyby peněz a měl by se vynulovat.
Příklad odvodu peněz z pokladny na běžný účet:
Pokladník část tržeb vybere z pokladny a odnese ji do banky. Na první pohled bychom tuto operaci nejspíše zaúčtovali 221Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221/ 211Účet 211 - Pokladna (Aktivní) 211. To ale nelze, protože potřebujeme mít obě operace podložené a v pokladně účtujeme na základě pokladních dokladů, zatímco na účtu podle výpisu z účtu. Rozdělíme tedy tuto operaci na dvě:
- Podle výdajového pokladního dokladu zaúčujeme úbytek v pokladně na stranu Dal a na stranu Má Dáti použijeme účet 261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 = 261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261/ 211Účet 211 - Pokladna (Aktivní) 211
- Až přijde výpis z účtu, zaúčtujeme přírůstek peněžních prostředků na stranu Má Dáti a na straně Dal "vyrušíme" účet 261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 = 221Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221/ 261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261
Schéma souvzažností na účtu peněž na cestě 261Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261:
231Účet 231 - Krátkodobé bankovní úvěry (Pasivní) 231 - Krátkodobé dluhy
Účet 231Účet 231 - Krátkodobé bankovní úvěry (Pasivní) 231 je určen nejčastěji pro bankovní úvěry se splatností do jednoho roku. Pokud se jedná o úvěry se splatností více než 1 rok, používáme účet 461Účet 461 - Bankovní úvěry (Pasivní) 461 - Dlouhodobé závazky k úvěrovým institutcím.
Jedná se o pasivní účet, přírůstky tedy zapisujeme na stranu Dal a úbytky na stranu Má Dáti. U úvěru přírůstkem rozumíme poskytnutí úvěru od banky a úbytkem jeho splátky.
Schéma souvtažností na účtu krátkodobých dluhů na účtu 231Účet 231 - Krátkodobé bankovní úvěry (Pasivní) 231:
Autor:
Tisk stránky |
Přečtěte si také

21. 10. 2018, Bc. Lenka Kostihová V dnešním díle si ukážeme princip podvojného zápisu a na příkladech si jej nacvičíme.... celý článek

17. 09. 2018, Bc. Lenka Kostihová V tomto díle si ukážeme, jak zapisovat na rozvahové a výsledkové účty.... celý článek
Kategorie: Účetnictví krok za krokem
Rýchly přehled článků z kategorie Účetnictví krok za krokem- Ověřování účetní závěrky auditorem
- Auto pro soukromé i služební účely v podnikání
- Recyklační příspěvek
- Podpis a razítko na vystavené faktuře
- Účtování zádržného
- Koronavirus: jaké jsou povinnosti zaměstnance a zaměstnavatele při práci v období karantény?
- Účetnictví krok za krokem, 12. díl - účtování na krátkodobých finančních účtech
- Účetnictví krok za krokem, 11. díl - Podvojný účetní zápis, účtová osnova
- Účetnictví krok za krokem, 10. díl - Základy účtování na rozvahových a výsledkových účtech
- Účetnictví krok za krokem, 9. díl - Krátkodobý finanční majetek, pohledávky a složky PASIV
Stránka vytištěna z url adresy: https://www.uctovani.net/clanek.php?t=Ucetnictvi-krok-za-krokem-12-dil-uctovani-na-kratkodobych-financnich-uctech&idc=348
Majitel stránek poskytuje informace na tomto webu v dobré víře v jejich pravdivost a aktuálnost, bohužel však nemůže vyloučit chyby nebo nepřesnosti, které se na stránkách mohou objevit. Autor stránek nenese žádnou odpovědnost za vaše činy a rozhodnutí které provedete na základě informací získaných z této stránky.