Zopakuj si účtování Bankovních účtů

Dnes pozvolně navážeme na předchozí článek o pokladně a podíváme se na bezhotovostní platbu prostřednictvím bankovního účtu.

Jaké máme základní druhy bankovních účtů?

Jak vhodně zaúčtovat bankovní poplatky nebo úhradu vydané faktury na bankovní účet?

Na závěr nebude chybět ani TEST na procvičení účtování. 

Charakteristika bankovního účtu

  • 2. účtová třída
  • 22. účtová skupina
  • účet 221 Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 – bankovní účty
  • aktivní účet
  • krátkodobý finanční majetek
  • spojuje firmu s bankou
  • bezhotovostní platební styk
  • pohyb peněz v české i cizí měně (devizový účet)
  • bankovní účet - bank account (angličtina)
  • bankovní účet – das Bankkonto (němčina)
  • platba bankovním převodem – payment by bank transfer (angličtina)
  • platba bankovním převodem – die Zahlung per Banküberweisung (němčina)

Typy pohybů

Odchozí platby

  • např. úhrada FAP dodavateli
  • platba přijatých zálohových faktur
  • platba ostatních závazků – platba závazků vůči státním institucím (sociální pojištění, zdravotní pojištění, platba daní finančnímu úřadu ČR)
  • výběr pro osobní spotřebu podnikatele

Příchozí platby

  • např. úhrada FAV od odběratele
  • platba vydaných zálohových faktur
  • úhrada ostatních pohledávek 
  • osobní vklad podnikatele

 

Analytická evidence

  • vedena podle jednotlivých měn

Příklad:

 

Peníze na cestě

  • účtujeme o nich při časovém nesouladu mezi účtovaným pohybem v hotovosti a pohybem na běžném bankovním účtu

Vybírám peníze z BÚ a vkládám do pokladny

Účtování:

  1. VBÚ – výběr částky z BÚ
  2. Účtování: MD 261 Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 / 221 Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 DAL
  3. PPD - vklad hotovosti do pokladny
  4. Účtování: MD 211 Účet 211 - Pokladna (Aktivní) 211 / 261 Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 DAL

Vybírám peníze z pokladny a vkládám na BÚ

Účtování:

  1. VPD - výběr hotovosti z pokladny
  2. Účtování: MD 261 Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 / 211 Účet 211 - Pokladna (Aktivní) 211 DAL
  3. VBÚ – připsání částky na BÚ 
  4. Účtování: MD 221 Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 / 261 Účet 261 - Peníze na cestě (Aktivní) 261 DAL

 

Inventarizace bankovního účtu

  • provádí se dokladová inventura
  • konečný zůstatek (KZ) na BÚ v účetním programu musí k rozvahovému dni souhlasit s KZ na dokladovém výpisu z účtu zasílaným bankou

Postup při inventarizaci bankovního účtu

  1. banka zašle klientovi bankovní výpis (papírová, online podoba)
  2. vyhledáme KZ
  3. v účetním programu si v agendě BANKA vygenerujeme kontrolní sestavu (např. v účetním programu POHODA – kniha bankovních dokladů)
  4. zjistíme KZ v účetním programu
  5. porovnáme KZ (papírová, online podoba) a KZ z účetního programu
  6. oba dva KZ by se měly rovnat

 

Kniha bankovních dokladů Kniha bankovních dokladů

Základní druhy bankovních účtů

Běžný účet

Smlouva obsahuje:

  • identifikační údaje o klientovi a bance
  • číslo účtu
  • kód banky
  • IBAN účtu
  • úrokovou sazbu
  • druh úrokové sazby
  • frekvence úročení účtu
  • informace o minimálním vkladu a zůstatku (debet) 
  • informace o výpisech
  • podpisový vzor
  • podpisy obou smluvních stran (klienta a banky)
  • den zřízení účtu
  • četnost zasílání výpisů
  • informace o výši bankovních poplatků
  • všeobecné obchodní podmínky banky
  • oznámení o provádění platebního styku

Devizový účet

  • analytický účet 221 Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221.200 (např. eurový účet)
  • název odvozen od slova deviza (mn.č.) = bezhotovostní peněžní prostředky v cizí měně
  • měna v eurech (EUR) a amerických dolarech (USD) je nejčastější měnou na devizových účtech v ČR 
  • využívám firmami obchodujícími se zahraničními dodavateli a odběrateli
  • POZOR k 31.12. musí být přepočten zůstatek devizového účtu na české koruny kurzem ČNB platným ke dni účetní závěrky

 

Ostatní druhy bankovních účtů

Kontokorentní účet

  • umožňuje čerpat z účtu peníze, i když je vyčerpán celý zůstatek – poté se mění v kontokorentní úvěr
  • klient se stává dlužníkem

Termínové vklady

  • umožňují vložit peníze na účet, poté je zákaz vybírat peníze po určitou dobu
  • možnost spoření na těchto účtech
  • banka za vklady připisuje kladné úroky

Dělení: 

  • Krátkodobé – do 1 roku
  • Střednědobé – od 1 roku do 4 let
  • Dlouhodobé – nad 4 roky

 

Bankovní poplatky z BÚ

Charakteristika

Účtování:

Strana MD 568 Účet 568 - Ostatní finanční náklady (Nákladový - daňový) 568 / 221 Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 strana DAL

 

Bankovní poplatky Bankovní poplatky

Kladné úroky na BÚ

Charakteristika

Účtování:

 

Kladné úroky na BÚ Kladné úroky na BÚ

Úhrada faktur bankovním převodem

Platba přijatých faktur

Účtování: MD 321 Účet 321 - Dodavatelé - závazky z obchodních vztahů (Pasivní) 321 / 221 Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221 DAL

Platba přijatých zálohových faktur

Platba vydaných faktur

Platba vydaných zálohových faktur

Kategorie

S tématem 'Zopakuj si účtování Bankovních účtů' souvisí následující účetní test

F  Tento test je Free, můžete si jej zdarma vyplnit kolikrát chcete i bez registrace. Článek Zopakuj si: BANKOVNÍ ÚČTY
9 příkladů
Spustit test

Přečtěte si také

Zopakuj si účtování Pokladny

29. 05. 2024

Pojďme si za 10 minut zopakovat základní účetní operace v pokladně. Jaká je základní charakteristika pokladny v účetnictví? Jak správně zaúčtovat např...

Vzdělávejte se s námi ve videokurzech

Dotazy & Diskuze k tomuto článku

Zatím žádný komentář, buďte první

Přidat komentář

Pro upozornění na odpověd Váš email nebude zveřejněn, pouze na něj dostanete zprávu o nové odpovědi v této diskuzi.

Lze se později z emailového upozornění kdykoli odhlásit

Ochrana proti spamu. Napište prosím číslo šestcet čtyřicet tři:

logo

uctovani.net

ig Follow us
logo

uctovani.net

tt Follow us
logo

uctovani.net

tt Follow us

Stránka vytištěna z url adresy: https://www.uctovani.net/clanek.php?t=Zopakuj-si-uctovani-Bankovnich-uctu&idc=567

QR code

Majitel stránek poskytuje informace na tomto webu v dobré víře v jejich pravdivost a aktuálnost, bohužel však nemůže vyloučit chyby nebo nepřesnosti, které se na stránkách mohou objevit. Autor stránek nenese žádnou odpovědnost za vaše činy a rozhodnutí které provedete na základě informací získaných z této stránky.