Kalkulačky » Výpočet odpisů

Odpisová kalkulačka na výpočet daňových odpisů hmotného majetku

Nevíte jakou použít odpisovou třídu? Zjistěte jí zde

Odpisová skupina
Vstupní cena majetku	,- Kč
Typ odpisu
Rok pořízení	rok

Inzerce ∇

Jak se počítají odpisy?

Ve formě odpisů přechází hodnota dlouhodobého majetku do nákladů. Abyste si situaci představili hned na praktickém příkladě, pak si shrňme zaúčtování dlouhodobého majetku.

Pořízení DHM: 042Účet 042 - Pořízení dlouhodobého hmotného majetku (Aktivní) 042/221Účet 221 - Bankovní účty (Aktivní) 221

Zařazení DHM do majetku firmy: 022Účet 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (Aktivní) 022/ 042Účet 042 - Pořízení dlouhodobého hmotného majetku (Aktivní) 042.

Doteď se nám žádná hodnota nepromítla do nákladu. Tak se stane až po zvolení odpisové strategie a zaúčtování odpisové částky pro dané období:

VÚD odpis DHM: 551Účet 551 - Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku (Nákladový - daňový) 551/082Účet 082 - Oprávky k samost. movitým věcem a souborům movitých věcí (Aktivní) 082

V této fázi účtujeme o odpisech účetních. Existují ještě odpisy daňové, ale ty přicházejí na řadu až ve fázi vyplňování daňového přiznání daně z příjmu a upravují daňový základ. Nutno poznamenat, že o daňových odpisech se neúčtuje.

Odpisy účetní: Účetní jednotka si sama stanoví odpisový plán účetních odpisů podle skutečného využití majetku. Na základě těchto odpisů podává účetní jednotka věrný a poctivý obraz skutečnosti. Tyto odpisy se mohou vypočítávat na základě vícero způsobů, které účetní jednotka zohlední. Např. hledisko času nebo výkonu. Jde o to, že například osobní počítač bude dlouhou dobu sloužit např. na recepci hotelu (čisté prostředí, není potřeba mnoho aktualizací ani grafická náročnost). Naopak kratší dobu u truhláře, kde bude počítač umístěn na dílně. Dalším příkladem může být automobil u účetní a automobil u taxikáře. U účetní bude počítána samozřejmě mnohem delší doba použitelnosti vozidla než u taxikáře.

Po zaúčtování účetních odpisů nám vyjde výsledek hospodaření před zdaněním. Ten ale nevyjadřuje základ daně pro výpočet daňové povinnosti. Položky, o které je hospodářský výsledek upravován, aby se stal základem daně obsahují mimo jiné i úpravu odpisů. A zde vstupují do výpočtu odpisy daňové. Základ daně může být totiž odpisy snížen pouze do výše zákonem stanovených hodnot. Neboli vyjdou-li nám účetní odpisy vyšší než daňové, musíme následně daňový základ zvýšit (vysoké účetní odpisy nám ho totiž v nákladech snížili nad limit zákona o daních z příjmu). Naopak máme-li účetní odpisy nižší než daňové, základ daně o rozdíl snížíme.

Daňové odpisy tabulka:

1) Zařazení majetku do odpisové skupiny 1 – 6.
Toto zařazení nám určí kolik let budeme majetek podle zákona o daních z příjmu odepisovat.

Odpisová skupina	Doba odpisování
1.	3 roky
2.	5 let
3.	10 let
4.	20 let
5.	30 let
6.	50 let

Zdroj na zákon: Odpisové skupiny - §30 ZDP

Zařazení majetku do jednotlivých skupin nalezneme v příloze číslo 1 ZDP. Např. automobil budeme daňově odpisovat 5 let, neboť je zařazen do druhé odpisové skupiny.

2) Rovnoměrné odpisování

Zákonem stanovené odpisové sazby při rovnoměrném odpisování

Odpisová skupina	V 1. roce odpisování	V dalších letech odpisování	Pro zvýšenou vstupní cenu
1.	20	40	33,3
2.	11	22,25	20
3.	5,5	10,5	10
4.	2,15	5,15	5
5.	1,4	3,4	3,4
6.	1,02	2,02	2

Výpočet se provádí podle vzorečku:

roční odpis = vstupní cena x sazba dle zákona/100

Do vzorečku doplníte vstupní cenu dlouhodobého majetku a sazbu z tabulky dle zákona ZDP, podle toho, do které odpisové skupiny je majetek zařazen a kterým rokem je odpisován. Výše sazeb se liší pouze v prvním roce. Od druhého roku až do konce odpisování bude sazba stejná. V případě technického zhodnocení použijete sazbu z posledního sloupce tabulky pro zvýšenou vstupní cenu.

3) Zrychlené odpisy

Tento způsob odpisování vyjadřuje skutečnost, že majetek je zpravidla nejvíce využíván v prvních letech používání. Nejvyšší daňový odpis je ve druhém roce odpisování a v dalších letech se hodnota ročního odpisu postupně snižuje.

Zrychlené odpisy se začali používat poprvé v USA, aby motivovali podnikatele více nakupovat majetek a investovat. Odtud se kopírovala metoda zrychlených odpisů dále do světa.

Zákonem stanovené koeficienty pro zrychlené odpisování

Odpisová skupina	V 1. roce odpisování	V dalších letech odpisování	Pro zvýšenou vstupní cenu
1.	3	4	3
2.	5	6	5
3.	10	11	10
4.	20	21	20
5.	30	31	30
6.	50	51	50

Odpisovým skupinám jsou přiřazeny koeficienty dle tabulek ZDP.

Vzorce:

1. rok odepisování = vstupní cena/koeficient pro první rok

další roky odepisování = (2 x ZC)/ k – n

ZC – zůstatková cena (výpočet: vstupní cena – oprávky)

n – rok odepisování

k – koeficient pro daný rok

Inzerce ∇

Přečtěte si jak se počítají a účtují odpisy

Jak účtovat odpisy

13. 01. 2013, M. Bohdalová Odpisové sazby pro rok 2013, metody výpočtů, daňové dopady odpisů... celý článek

Mohlo by vás také zajímat

Silniční daň - kalkulačka

15. 01. 2015, Tomáš Vojta Online kalkulačka výpočtu silniční daně 2014 - vypočítá silniční daň pro osobní i ostatní automobily... celý článek

Kalkulačka: výpočet čisté mzdy

11. 01. 2015, Tomáš Vojta Mzdová kalkulačka výpočtu čisté i hrubé mzdy v roce 2015... celý článek

Autor: Tomáš Vojta

Máte nápad na vytvoření nové kalkulačky, která by byla vám a dalším lidem užitečná? Napište nám email na , kde popište využití a funkce kalkulačky.
Bude-li nápad realizovatelný, objeví se na těchto stránkách zdarma k používání.

Komentáře

Uctovani.net

Stránka vytištěna z url adresy: https://www.uctovani.net/kalkulacka-odpisy-rovnomerne+zrychlene.php

Majitel stránek poskytuje informace na tomto webu v dobré víře v jejich pravdivost a aktuálnost, bohužel však nemůže vyloučit chyby nebo nepřesnosti, které se na stránkách mohou objevit. Autor stránek nenese žádnou odpovědnost za vaše činy a rozhodnutí které provedete na základě informací získaných z této stránky.

Kalkulačku na odpisy můžete vyhledávat také pod výrazy jako odpisy majetku, odpisy dlouhodobého majetku, příklady odpisů, odpisy auta 2018, odpisy nemovitostí, odpisy technického zhodnocení, odpisy majetku - skupiny.

Úvod	Účetní slovník	Pomocník	Kontakt
Články	Účetní kalkulačky	RSS	» Reklama «
Účetní příklady	Účetní kurzy	Registrace	Publikování článků
Účetní Osnova	Testy z účetnictví	Mobilní verze stránek	Diskuze o účetnictví

Email
Heslo
Registrovat se