Daňová kalkulačka porovnání zdanění OSVČ: paušální daň vs. klasický režim 2026

Roční příjmy OSVČ:

Roční výdaje:

Vyberte % 30% 40% 60% 80%

↖ Dopočítat dle paušálních % nákladů

Alespoň 75% příjmů pochází z činností, kde lze uplatnit 80% nebo 60% výdajový paušál Tato podmínka je důležitá pro určení paušálního pásma. Pokud máte příjmy mezi 1-2 miliony Kč a alespoň 75% vašich příjmů pochází z činností, kde lze uplatnit 80% nebo 60% výdajový paušál, můžete být v nižším paušálním pásmu.

Dle vyplněných hodnot spadáte do {{ PAUSALNI_PASMA[pausalniPasmo].nazev4pad.toLowerCase() }} paušální daně.
Měsíční paušální daň: {{ PAUSALNI_PASMA[pausalniPasmo].mesicne.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč

Pro tyto příjmy (nad 2 miliony Kč) není paušální daň dostupná.

Nezdanitelná část:

Nezdanitelná část je součet částek hodnot:
darů (min 1 000, max 15% zakladu daně)
odečet úroků u hypotéky (max 150 0000 Kč)
Životní pojištění (max 24 000)
Odborové příspěvky (max 3 000)
Další vzdělávání (max 10 000)

Sleva na manžela (manželku) Poplatník může uplatnit daňovou slevu na manželku (manžela), jestliže rozhodné příjmy druhého z manželů za celý kalendářní rok nepřekročily 68 000 Kč, slevu lze uplatnit až za celý kalendářní rok. Nově od roku 2024 musí manžel(ka) splnit podmínku, že pečuje o dítě do 3 let věku.

Počet dětí:

nárok na daňové zvýhodnění má vždy pouze jeden z rodičů. Daňové zvýhodnění je možné čerpat na dítě v případě studia nejdéle do 26 let věku. Poprvé se daňové zvýhodnění uplatní za měsíc, kdy se dítě narodilo.

Počet dětí ZTP:

Porovnání klasického režimu vs. paušální daň za rok 2026:

Výsledky se aktualizují průběžně vždy při změné jakékoli hodnoty.

Která varianta je výhodnější:	{{ vyhodnejsiVarianta }}
Úspora při správném výběru:	{{ uspora.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč ročně

Porovnání zdanění v závislosti na příjmech

Graf zobrazuje celkové zdanění (daň z příjmu + sociální + zdravotní pojištění) pro obě varianty v závislosti na výši příjmů.

Rekapitulace zadaných hodnot:

• Roční příjmy: {{ prijmy.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 0 }) }} Kč
• Roční výdaje: {{ vydaje.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 0 }) }} Kč ({{ (pausalni * 100).toFixed(0) }}% paušál)
• Nezdanitelná část: {{ nedanitelnaCast.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 0 }) }} Kč

• Počet dětí: {{ pocetDeti }}
• Počet dětí ZTP: {{ pocetDetiZTP }}
• Sleva na manžela: {{ slevaManzelkaOption ? 'Ano' : 'Ne' }}

Bod zlomu výhodnosti:

Pro vás se výhodnost láme při příjmech {{ bodZlomu.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 0 }) }} Kč.

Při příjmech nižších než {{ bodZlomu.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 0 }) }} Kč je pro vás výhodnější {{ vyhodnejsiVariantaPriNizsichPrijmech }}.

Při příjmech vyšších než {{ bodZlomu.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 0 }) }} Kč je pro vás výhodnější {{ vyhodnejsiVariantaPriVyssichPrijmech }}.

a) Klasický daňový režim
Daň z příjmu {{poznamkaDanMinus}}	{{ dan.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Sociální pojištění	{{ socialniDan.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Zdravotní pojištění	{{ zdravotniDan.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Celkem klasický režim	{{ klasickyCelkemRocne.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč

b) Paušální daňový režim ({{ PAUSALNI_PASMA[pausalniPasmo].nazev }})*
Měsíční paušální daň	{{ PAUSALNI_PASMA[pausalniPasmo].mesicne.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Daň z příjmu (ročně)	{{ pausalniDanRocne.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Sociální pojištění (ročně)	{{ pausalniSocialniRocne.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Zdravotní pojištění (ročně)	{{ pausalniZdravotniRocne.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Celkem paušální režim	{{ pausalniCelkemRocne.toLocaleString("cs-CZ", { maximumFractionDigits: 2 }) }} Kč
Pro tyto příjmy není paušální daň dostupná (příjmy nad 2 miliony Kč)

Paušální daň pro živnostníky - pásma a kdy se vyplatí

Jaká jsou pásma paušální daně v roce 2026?

Paušální daňový režim má tři pásma, která se liší podle výše vašich ročních příjmů a struktury vašich činností:

Poznámka: Pro příjmy nad 2 miliony Kč není paušální daň dostupná.

Kdy se vyplatí paušální daň?

Paušální daňový režim se typicky vyplatí živnostníkům, kteří:

• Mají nižší skutečné výdaje než by odpovídaly výdajovým paušálům (30%, 40%, 60% nebo 80%)
• Nemají mnoho daňových slev - paušální daň nezohledňuje slevy na manžela, děti, nezdanitelné části atd.
• Chcí zjednodušit administrativu - nemusíte vést účetnictví, neodevzdáváte daňové přiznání
• Mají stabilní příjmy v rozmezí 0-2 miliony Kč ročně
• Nemají vysoké skutečné výdaje - pokud máte vysoké výdaje (např. nad 60-80% příjmů), klasický režim může být výhodnější

Kdy se vyplatí klasický daňový režim?

Klasický daňový režim se obvykle vyplatí živnostníkům, kteří:

• Mají vysoké skutečné výdaje - pokud vaše výdaje přesahují výdajové paušály (zejména 60% nebo 80%), klasický režim je výhodnější
• Můžou uplatnit daňové slevy - sleva na manžela, děti, nezdanitelné části (dary, úroky z hypotéky, penzijní spoření atd.)
• Mají daňové zvýhodnění na děti - může přinést daňový bonus, který paušální režim nezohledňuje
• Mají příjmy nad 2 miliony Kč - paušální daň není dostupná
• Potřebují flexibilitu - mohou uplatnit různé daňové odpočty a slevy podle konkrétní situace

Praktické tipy pro rozhodování

• Využijte náš graf a zjistěte si bod zlomu, od jaké částky je provás jaká varianta výhodnější, poté dle odhadu budoucích příjmů zvolte variantu
• Pro začínající živnostníky s příjmy do 1 milionu Kč je první pásmo paušální daně často výhodné, protože nemusíte vést účetnictví a administrativa je minimální.
• Pro živnostníky s rodinou (děti, manžel/ka) se často vyplatí klasický režim kvůli daňovým slevám a zvýhodnění na děti.
• Pro živnostníky s vysokými výdaji (např. řemeslníci, kteří mají vysoké náklady na materiál) je klasický režim obvykle výhodnější.
• Pro živnostníky s příjmy 1-2 miliony Kč záleží na struktuře činností - pokud máte alespoň 75% příjmů z činností s 80% výdajovým paušálem, můžete být v nižším pásmu.
• Vždy si propočítejte obě varianty - použijte tuto kalkulačku pro přesné porovnání podle vašich konkrétních hodnot.

Důležité: Vstup do paušálního daňového režimu je dobrovolný a můžete se do něj přihlásit nebo z něj vystoupit každý rok. Doporučujeme si vždy propočítat obě varianty před rozhodnutím.